DỊCH VỤ KẾ TOÁN CHO HỘ KINH DOANH NỘP THUẾ THEO PP KÊ KHAI

DỊCH VỤ KẾ TOÁN CHO HỘ KINH DOANH THEO PP KÊ KHAI

– Hộ kinh doanh do một cá nhân hoặc các thành viên hộ gia đình đăng ký thành lập và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh của hộ.

I, Nội dung về kế toán hộ kinh doanh cần lưu ý

Các loại thuế mà hộ, cá nhân kinh doanh phải nộp

– Thuế môn bài
– Thuế GTGT
– Thuế TNCN
– Thuế TTĐB (nếu SX, KD hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB)
– Thuế tài nguyên, thuế, phí BVMT (nếu Hộ KD được phép và thực hiện các hoạt động khai thác tài nguyên thuộc diện chịu thuế tài nguyên và thuế, phí BVMT)

HKD khai thuế theo phương pháp kê khai cần lưu ý điều gì?

1. Áp dụng Chế độ kế toán dành cho Hộ KD Theo hướng dẫn tại Thông tư 152/2025/TT-BTC từ ngày 31/12/2025
2. Kỳ khai thuế Tháng hoặc quý theo tiêu chí quy định tại Điều 9 NĐ 126/2020/NĐ-CP
3. Hình thức khai thuế : Khai thuế điện tử thông qua Cổng dịch vụ công quốc gia hoặc qua Hệ thống thuế điện tử của CQT.

– Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sử dụng các sổ kế toán theo danh mục sau đây:

➤ Thuế suất cụ thể theo ngành nghề (Thông tư 40/2021/TT-BTC):

Tại Mai Thanh, Chúng tôi cung cấp dịch vụ kế toán cho Hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai với tiêu chí nhanh, chính xác, tiết kiệm chi phí

II. Nội dung dịch vụ kế toán cho Hộ kinh doanh của chúng tôi bao gồm:

✅ Tư vấn và đăng ký kê khai

• Tư vấn điều kiện áp dụng phương pháp kê khai.

• Hỗ trợ đăng ký mã số thuế, mã ngành.

• Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định

✅ Hạch toán, ghi sổ sách kế toán

• Thiết lập hệ thống sổ sách kế toán cho hộ kinh doanh.

• Hạch toán chi tiết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

• Theo dõi doanh thu – chi phí – lãi lỗ đúng chuẩn mực kế toán.

✅ Kê khai và nộp thuế

• Lập và nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN theo quý.

• Lập báo cáo tài chính (nếu cần).

• Theo dõi công nợ, Thuế phát sinh

✅ Báo cáo, quyết toán thuế

• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.

• Hỗ trợ quyết toán thuế với cơ quan thuế khi có yêu cầu.

Lợi ích khi sử dụng dịch vụ Mai Thanh

• ✔️ Tuân thủ đúng quy định của pháp luật.

• ✔️ Tránh bị phạt do sai sót trong kê khai.

• ✔️ Tiết kiệm chi phí nhân sự kế toán nội bộ.

• ✔️ Được tư vấn thường xuyên về thuế và kế toán.

💰 Mức phí tham khảo

Tùy thuộc vào quy mô, số lượng chứng từ mỗi tháng.
Có thể dao động từ 1.000.000 – 6.000.000 đồng/tháng cho hộ kinh doanh có phát sinh hóa đơn, thu chi tương đối thường xuyên.

Cam kết TRÁCH NHIỆM của MAI THANH khi cung cấp dịch vụ kế toán thuế trọn gói

Với nhiều năm kinh nghiệm trong ngành, Chúng tôi hiểu rằng, vấn đề quan trọng nhất của một Kế toán Thuế đó là tính Kịp thời và Trách nhiệm.

Vì vậy, trong tất cả các hợp đồng ký kết, chúng tôi luôn luôn cam kết 5 điều quan trọng như sau:

• Cam kết chịu trách nhiệm thực hiện đầy đủ, đúng tiến độ công việc theo quy định của nhà nước, theo cam kết cung cấp sổ sách, chứng từ với khách hàng theo đúng Chuẩn mực Kế toán hiện hành
• Soạn thảo, giải trình các tài liệu theo yêu cầu của khách hàng khi có nhu cầu
• Chịu hoàn toàn trách nhiệm về các chứng từ, hồ sơ, báo cáo mà Mai Thanh thực hiện trên cơ sở số liệu, chứng từ mà khách hàng cung cấp
• Chịu trách nhiệm giải trình, giải thích hồ sơ kế toán thuế khi cơ quan nhà nước có yêu cầu đối với số liệu kế toán do MAI THANH thực hiện (Trường hợp khách hàng bị phạt bởi các cơ quan nhà nước đối với các sai sót xuất phát từ các hồ sơ chứng từ do MAI THANH tư vấn sử dụng và khai báo thuế, MAI THANH cam kết sẽ chịu trách nhiệm chi trả cho khách hàng toàn bộ các khoản phạt này)
• Luôn cam kết và chịu trách nhiệm bảo mật thông tin kế toán của khách hàng, ngay cả khi hợp đồng cung cấp dịch vụ kế toán đã chấm dứt.

Hãy liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn là thực hiện thủ tục một cách nhanh gọn nhất 

 0907 723 900

TƯ VẤN GIẢI ĐÁP THẮC MẮC CỦA CÁC HỘ KINH DOANH

( Nguồn: tham khảo ông Chung Thành Tiến)

1. Hộ kinh doanh thương mại điện tử trên 1 tỷ có phải xuất hoá đơn từ máy tính tiền không?

Trả lời:
Có. Hộ kinh doanh thương mại điện tử có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên, thuộc diện nộp thuế theo phương pháp kê khai, phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế khởi tạo từ máy tính tiền.
Cơ sở pháp lý:
 Khoản 4 Điều 91 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14: Hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai phải sử dụng hóa đơn điện tử.
 Điểm b Khoản 1 Điều 8 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, được sửa đổi bởi Khoản 4 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP: Hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thực hiện xuất hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế khởi tạo từ máy tính tiền khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng.
 Thông tư 132/2025/TT-BTC hướng dẫn cụ thể việc áp dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền đối với hộ kinh doanh thương mại điện tử thuộc diện khai thuế theo phương pháp kê khai.
Lưu ý: Nếu hộ kinh doanh thương mại điện tử cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng và thuộc diện khai thuế theo phương pháp kê khai thì bắt buộc sử dụng máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế để xuất hóa đơn.

2. Nhiều hộ kinh doanh phản ánh rằng họ đang bị cơ quan thuế rà soát, xác định lại nghĩa vụ thuế trước thời điểm chuyển đổi lên doanh nghiệp. Trong khi đó, phần lớn chủ hộ cho rằng, một khi đã nộp thuế khoán thì họ đã hoàn thành toàn bộ nghĩa vụ thuế và không còn trách nhiệm phát sinh thêm. Vậy lập luận này của các chủ hộ có phù hợp với quy định pháp luật hiện hành hay không? 

Dưới đây là một vài phân tích chi tiết:
Trường hợp có thể được miễn trách nhiệm: Theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, khoản 11 Điều 16 quy định: “Người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo văn bản hướng dẫn, quyết định xử lý của cơ quan quản lý thuế hoặc cơ quan nhà nước có thẩm quyền thì không bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế và không tính tiền chậm nộp.”
=> Áp dụng vào trường hợp hộ kinh doanh:
Nếu hộ kinh doanh đã thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế theo mức khoán do cơ quan thuế ấn định, và mức khoán này được căn cứ trên quyết định chính thức của cơ quan thuế hoặc văn bản hướng dẫn có thẩm quyền tại thời điểm áp dụng, thì hộ kinh doanh được xem là đã thực hiện đúng theo hướng dẫn/quyết định của cơ quan có thẩm quyền;
Và như vậy, không bị xử phạt vi phạm hành chính hoặc tính tiền chậm nộp (nếu có), kể cả khi sau này cơ quan thuế cho rằng mức khoán ban đầu là không phù hợp NHƯNG vẫn bị TRUY thu thuế.

Một số trường hợp hộ kinh doanh ngoài việc bị truy thu thuế còn bị xử phạt vi phạm hành chính và tính cả tiền chậm nộp, ví dụ:

• Hộ kinh doanh cố tình khai không đúng thực tế về quy mô, ngành nghề, doanh thu… nhằm được áp dụng mức thuế khoán thấp hơn thực tế;
• Cơ quan thuế có căn cứ chứng minh rằng có hành vi gian lận, che giấu doanh thu, hoặc thông đồng, móc nối trái pháp luật trong quá trình xác định mức khoán.

Các căn cứ mà cơ quan thuế có thể sử dụng để chứng minh bao gồm, nhưng không giới hạn ở:

• Dữ liệu dòng tiền thanh toán qua tài khoản cá nhân của những người có liên quan;
• Dữ liệu hóa đơn đầu vào, chứng từ kế toán, giao dịch mua bán, hợp đồng kinh tế, hàng tồn kho;
• Các thông tin, chứng cứ khác thu thập được trong quá trình kiểm tra, rà soát trên hệ thống.

Trong các trường hợp này, cơ quan thuế sẽ:

• Truy thu số thuế còn thiếu;
• Xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo quy định pháp luật hiện hành;
• Chuyển cơ quan điều tra nếu có dấu hiệu gian lận, trốn thuế theo quy định của Bộ luật Hình sự

=> “Nộp thuế khoán không có nghĩa là miễn nhiễm với trách nhiệm pháp lý. Nếu không hiểu đúng và làm đúng ngay từ đầu, thì cái giá phải trả sau này có thể rất đắt – không chỉ là tiền bạc, mà còn là uy tín và sự bình yên trong kinh doanh.”
Trong môi trường pháp lý ngày càng minh bạch và dữ liệu ngày càng kết nối chặt chẽ, việc thiếu hiểu biết, chủ quan hoặc cố tình lách luật đều có thể trở thành căn nguyên dẫn đến hệ lụy pháp lý nghiêm trọng.
Hãy nhớ: “Thuế là nghĩa vụ, nhưng hiểu và thực hiện đúng luật là sự lựa chọn mang tính sống còn của người kinh doanh.”

Theo lộ trình đến năm 2026 sẽ xoá thuế khoán vậy các HKD khi thực hiện chuyển đổi phương pháp tính thuế hoặc chuyển đổi loại hình kinh doanh có được Nhà nước hỗ trợ gì không?

Trả lời:
Theo lộ trình đến năm 2026, việc xóa bỏ hình thức thuế khoán đối với hộ kinh doanh (HKD) là một trong những nội dung trọng tâm được nêu trong Nghị quyết số 68-NQ/TW ngày 04/5/2025 của Bộ Chính trị và Nghị quyết số 198/2025/QH15 ngày 17/5/2025 của Quốc hội.

Để hỗ trợ HKD trong quá trình chuyển đổi phương pháp tính thuế hoặc chuyển đổi loại hình kinh doanh, Nhà nước đã đề ra nhiều chính sách hỗ trợ cụ thể.

1. Hỗ trợ chuyển đổi phương pháp tính thuế:

Theo Nghị quyết 68-NQ/TW, Bộ Chính trị đã đề ra nhiệm vụ “xóa bỏ hình thức thuế khoán đối với hộ kinh doanh chậm nhất trong năm 2026” nhằm thúc đẩy phát triển kinh tế tư nhân. Để hỗ trợ HKD trong quá trình chuyển đổi, Nhà nước sẽ

• Hoàn thiện khung pháp lý & xóa thuế khoán
• Rà soát pháp luật, thu hẹp chênh lệch giữa HKD và DN
• Xoá bỏ thuế khoán trước năm 2026
• Đơn giản hoá, số hoá chế độ kế toán, thuế, BHXH để khuyến khích HKD chuyển đổi thành DN
• Hỗ trợ miễn phí,Cung cấp miễn phí: nền tảng số, phần mềm kế toán, tư vấn pháp lý, đào tạo về quản trị – kế toán – thuế – nhân sự cho cho doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
• Hỗ trợ tiếp cận tài chính
• Thực hiện Chiến lược tài chính toàn diện quốc gia
• Thúc đẩy khả năng tiếp cận và sử dụng các sản phẩm tài chính cho các doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ, HKD
• Ưu tiên hỗ trợ tài chính cho nhóm yếu thế: phụ nữ, thanh niên, dân tộc thiểu số, vùng sâu vùng xa..
• Thúc đẩy tinh thần doanh nhân
• Đề cao đạo đức kinh doanh, trách nhiệm xã hội
• Tạo điều kiện để doanh nhân tham gia quản trị đất nước.

2. Hỗ trợ chuyển đổi loại hình kinh doanh:

Nghị quyết 198/2025/QH15 của Quốc hội quy định một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân, trong đó có

• Miễn TNDN 2 năm, giảm 50% trong 4 năm tiếp theo đối với DN khởi nghiệp sáng tạo và tổ chức hỗ trợ liên quan
• Miễn thuế TNCN và TNDN với thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp vào DN khởi nghiệp sáng tạo
• Miễn thuế TNCN 2 năm, giảm 50% trong 4 năm tiếp theo với chuyên gia, nhà khoa học làm việc trong các DN khởi nghiệp sáng tạo, trung tâm R&D, đổi mới sáng tạo
• Miễn thuế TNDN trong 3 năm kể từ ngày được cấp GCN đăng ký DN lần đầu cho doanh nghiệp nhỏ và vừa
• Chi phí đào tạo nhân lực của DN lớn cho DNNVV tham gia chuỗi được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế
• Miễn toàn bộ lệ phí môn bài từ 01/01/2026
• Miễn thu phí, lệ phí khi cấp lại, cấp đổi giấy tờ do sắp xếp, tổ chức lại bộ máy nhà nước.

Như vậy, Nhà nước đã và đang triển khai nhiều chính sách hỗ trợ thiết thực nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho HKD trong quá trình chuyển đổi phương pháp tính thuế và loại hình kinh doanh, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế tư nhân bền vững.

Hộ kinh doanh có cần làm sổ sách báo cáo thuế gì không?

Có bắt buộc, tùy thuộc vào phương pháp nộp thuế và quy mô doanh thu, HKD có nghĩa vụ lập sổ sách kế toán và thực hiện báo cáo thuế. Cụ thể:

1. Về Kế toán

Bắt buộc: HKD nộp thuế theo phương pháp kê khai phải áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 88/2021/TT-BTC

Không bắt buộc: HKD nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc theo từng lần phát sinh không bắt buộc lập sổ kế toán, nhưng vẫn cần lưu giữ hóa đơn, chứng từ để phục vụ kiểm tra khi cần thiết.

2. Về báo cáo thuế

Phương pháp kê khai:

• Doanh thu năm trước > 50 tỷ đồng: kê khai thuế theo tháng.
• Doanh thu ≤ 50 tỷ đồng hoặc mới thành lập: kê khai theo quý
• Hồ sơ khai thuế gồm tờ khai mẫu 01/CNKD và phụ lục bảng kê hoạt động kinh doanh.

Phương pháp khoán

• Không cần kê khai định kỳ
• Nộp thuế khoán hàng năm.
• Kê khai khi sử dụng hóa đơn điện tử cấp lẻ theo từng lần phát sinh.

3.  Lê phí môn bài

Cơ sở pháp lý:

– Thông tư 88/2021/TT-BTC;

– Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019;

– Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ;

– Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 của Bộ Tài chính.

Hộ kinh doanh phải đóng các loại thuế gì? Có được ghi nhận chi phí hợp lý không?

Trả lời:

Hộ kinh doanh (HKD) hiện nay phải thực hiện nghĩa vụ thuế tùy theo phương pháp tính thuế đang áp dụng. Cụ thể:

1. Các loại thuế HKD phải nộp

Theo quy định tại Điều 2 Thông tư số 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, hộ kinh doanh phải nộp các loại thuế sau

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT) – nếu thuộc diện chịu thuế
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) – tính theo doanh thu
• Các loại thuế khác như thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, thuế TTĐB, thuê TNMT, thuế XNK,.., tùy vào lĩnh vực hoạt động của HKD
• Lệ phí môn bài – theo mức doanh thu năm
• Các loại phí và lệ phí khác.

Mức thuế GTGT và TNCN được xác định theo tỷ lệ % trên doanh thu, căn cứ theo Biểu thuế tại Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC. Nếu hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm thì được miễn thuế GTGT, TNCN (theo Khoản 1 Điều 3 Thông tư 40/2021/TTBTC).

2. Hộ kinh doanh có được ghi nhận chi phí hợp lý không?

Hiện nay, đối với hộ kinh doanh áp dụng phương pháp thuế khoán, thu nhập chịu thuế được xác định theo doanh thu nhân với tỷ lệ thuế, không ghi nhận chi phí thực tế. Tuy nhiên, trong lộ trình chuyển đổi hộ kinh doanh lên mô hình doanh nghiệp siêu nhỏ hoặc áp dụng phương pháp kê khai, hộ kinh doanh sẽ được

Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (được khấu trừ thuế đầu vào)

Ghi nhận chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, tương tự doanh nghiệp.

Đây là định hướng nhằm khuyến khích hộ kinh doanh minh bạch hóa hoạt động tài chính – kế toán, mở rộng quy mô và tiếp cận thị trường chính thức, phù hợp với tinh thần của:

• Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14
• Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa số 04/2017/QH14
• Và các Nghị quyết BCT, của Quốc hội và của Chính phủ về cải thiện môi trường kinh doanh.

Cơ sở pháp lý trích dẫn

• Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, Điều 4 và Điều 51
• Thông tư 40/2021/TT-BTC, Điều 2, Điều 3, Phụ lục I; 
• Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn Luật Quản lý thuế
• Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa số 04/2017/QH14.

Hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp thì hàng tồn kho, tài sản đầu kỳ của họ có được chấp nhận chi phí hợp lý của doanh nghiệp không?

Trả lời:

Có. Khi hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp, hàng tồn kho và tài sản cố định hiện có của hộ được xác định là tài sản góp vốn, nếu đáp ứng điều kiện pháp lý, có đầy đủ hồ sơ, chứng từ hợp lệ thì doanh nghiệp được ghi nhận và phân bổ chi phí hợp lý theo quy định.

Cơ sở pháp lý:

Khoản 3 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (được sửa đổi tại Thông tư 96/2015/TTBTC): Chi phí được trừ là chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp

Điều 4 Nghị định 01/2021/NĐ-CP: Tài sản hợp pháp của hộ kinh doanh được chuyển sang cho doanh nghiệp khi chuyển đổi

Công văn số 1404/TCT-CS ngày 27/4/2021 của Tổng cục Thuế: Xác nhận hàng hóa, tài sản hợp lệ khi chuyển đổi lên doanh nghiệp thì được ghi nhận là chi phí được trừ.

Lưu ý:
Doanh nghiệp cần lập biên bản bàn giao tài sản, có chứng từ chứng minh nguồn gốc hợp pháp, hóa đơn đầu vào hoặc xác định theo giá trị được định giá khi góp vốn (trường hợp không có hóa đơn mua hàng).

Hộ kinh doanh khoán có hàng tồn kho từ trước không có hóa đơn chứng từ, giờ chuyển lên hộ kê khai thì có được chuyển số hàng này vào số dư đầu kỳ không?

Trả lời:

Vấn đề đặt ra là hàng tồn kho, tài sản này đưa vào như thế nào cho đúng quy định, hợp pháp và đảm bảo có lợi nhất cho Chủ hộ và doanh nghiệp là điều mà Quý vị hết sức quan tâm để giảm thiểu THẤT THOÁT và RỦI RO pháp lý về sau:

CẦN HẾT SỨC CHÚ Ý!

– HKD không có tư cách pháp nhân, toàn bộ tài sản là tài sản của chủ hộ, người chịu trách nhiệm vô hạn theo Điều 79, 80 Bộ luật Dân sự 2015 và Điều 86 Luật Doanh nghiệp 2020.

– Khi HKD chuyển đổi thành doanh nghiệp, hàng tồn kho, tài sản đầu kỳ thuộc sở hữu chủ hộ có thể được đưa vào doanh nghiệp theo hình thức góp vốn nếu có biên bản bàn giao, định giá hợp lý. Theo Điều 35, 36 Luật Doanh nghiệp 2020 và Khoản 3 Điều 6 Nghị định 01/2021/NĐ-CP, tài sản góp vốn được công nhận và doanh nghiệp được hạch toán chi phí hợp lý theo Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC.

Nếu chủ hộ không góp vốn mà xuất bán tài sản, hàng hóa tồn kho cho công ty mới, thì phải lập hóa đơn theo quy định về hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ tại Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP, khoản 1 Điều 2 Luật Thuế GTGT 2008 (sửa đổi) và Khoản 2 Điều 4 Thông tư 132/2025/TT-BTC. 

Hộ kinh doanh nên giữ mô hình hiện tại hay thành lập doanh nghiệp nếu có dưới 10 nhân sự?

Trả lời:

Hộ kinh doanh có dưới 10 nhân sự vẫn được duy trì mô hình hộ nếu phù hợp với cách vận hành và mục tiêu hiện tại của chủ hộ (Điều 79 Nghị định 01/2021/NĐ-CP). Tuy nhiên, việc giữ mô hình hay chuyển sang doanh nghiệp không nên chỉ dựa vào số lượng lao động, mà cốt lõi nằm ở mục tiêu phát triển mà người làm chủ hướng tới:

Nếu muốn giữ hoạt động nhỏ, linh hoạt, chi phí quản lý thấp, mô hình hộ phù hợp hơn thì tiếp tục giữ mô hình hộ. Tuy nhiên, cần quan tâm đến định hướng của Nhà nước trong thời gian tới tại các Nghị quyết của Bộ Chính trị và Quốc hội như trình bày phần trên để đưa ra quyết định phù hợp

Nếu định hướng phát triển lâu dài, mở rộng thị trường, ký hợp đồng lớn, vay vốn ngân hàng, sử dụng nhiều lao động, thì nên chuyển đổi thành doanh nghiệp để có tư cách pháp nhân, tăng tính minh bạch và khả năng cạnh tranh (căn cứ Điều 41 Luật Hỗ trợ DNNVV 2017 và Điều 3 Nghị định 39/2018/NĐ-CP).

Tóm lại: Người chủ cần xác định rõ: Muốn duy trì một kế sinh nhai an toàn hay xây dựng một tổ chức kinh doanh chuyên nghiệp và có khả năng mở rộng, muốn tham gia kinh doanh vì mục tiêu phát triển trước cho chính bản thân, gia đình mình và xa hơn là vì sự chung tay phát triển xã hội, muốn vươn mình ra biển lớn? Khi đã rõ mục tiêu, lựa chọn mô hình phù hợp sẽ trở nên rất rõ ràng và chính quý vị là người quyết định tốt nhất cho chính tương lai của mình, đừng nghe vào bất kỳ ai khác. 

Bài viết: NÊN THÀNH LẬP CÔNG TY HAY HỘ KINH DOANH

Tôi có nên chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp siêu nhỏ không?

Trả lời:

Như trình bày trên , việc chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp siêu nhỏ là lựa chọn phù hợp nếu bạn muốn mở rộng hoạt động sản xuất – kinh doanh, tiếp cận các chính sách hỗ trợ chính thức của Nhà nước, và xây dựng thương hiệu lâu dài. Doanh nghiệp siêu nhỏ vẫn được áp dụng chế độ kế toán đơn giản, thuế suất ưu đãi nếu đáp ứng điều kiện, và dễ tiếp cận vốn hơn so với hộ kinh doanh.

Cơ sở pháp lý:

Khoản 1 Điều 5, Khoản 1 Điều 6 Nghị định 80/2021/NĐ-CP: quy định về tiêu chí xác định doanh nghiệp siêu nhỏ và chính sách hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa

Điều 13 Luật Hỗ trợ DNNVV 2017: ưu đãi về tín dụng, thuế, kế toán

Khoản 3 Điều 3 Nghị định 39/2018/NĐ-CP: doanh nghiệp siêu nhỏ trong lĩnh vực thương mại có ≤10 lao động và tổng doanh thu/năm ≤3 tỷ đồngNghị quyết 68 BCT & NQ.198 của QH

Gợi ý: Nếu hoạt động kinh doanh của bạn đã vượt quy mô hộ hoặc có kế hoạch phát triển dài hạn, việc chuyển đổi trong thời điểm này là cần thiết để tận dụng tốt nhất các chính sách hỗ trợ của Nhà nước, tăng tính pháp lý, minh bạch và mở rộng cơ hội kinh doanh.

Hộ kinh doanh theo phương pháp khoán, giờ chuyển lên hộ kê khai hoặc doanh nghiệp, cần phải làm những gì?

Hộ kinh doanh đang nộp thuế theo phương pháp khoán, khi chuyển sang hộ kinh doanh kê khai hoặc doanh nghiệp siêu nhỏ, cần thực hiện:

1. Chấm dứt hoạt động của hộ khoán hiện tại tại cơ quan thuế (nếu thay đổi phương pháp tính thuế hoặc chuyển đổi mô hình);

2. Đăng ký lại thông tin theo hình thức mới tại cơ quan đăng ký kinh doanh (UBND cấp huyện với hộ kinh doanh, Phòng ĐKKD – Sở KHĐT với doanh nghiệp);

3. Mở mã số thuế mới (nếu chuyển sang doanh nghiệp) hoặc cập nhật thông tin mã số thuế nếu vẫn là hộ kê khai;

4. Thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ và khai thuế theo quy định của phương pháp kê khai hoặc doanh nghiệp.

CHÚ Ý: Do HKD chịu trách nhiệm vô hạn, nên phải hoàn tất các thủ tục đóng HKD hiện tại thì mới mở HKD mới hoặc thành lập doanh nghiệp mới được.

Cơ sở pháp lý:

 Điều 50, 51 Luật Quản lý thuế 2019

Điều 6, Điều 7 Thông tư 40/2021/TT-BTC (quy định về phương pháp khoán và kê khai)

Điều 27, 28 Nghị định 01/2021/NĐ-CP (về đăng ký doanh nghiệp);

Điều 4 Nghị định 39/2018/NĐ-CP (quy định về hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp)

Khi đăng ký lên doanh nghiệp thì việc khai báo thuế tự doanh nghiệp làm được không hay phải có kế toán có bằng cấp?

Trả lời

Doanh nghiệp siêu nhỏ hoàn toàn có thể tự thực hiện việc khai báo thuế khi đăng ký thành lập, không bắt buộc phải có kế toán có bằng cấp. Tuy nhiên, doanh nghiệp cần đảm bảo việc ghi chép sổ sách kế toán và lưu trữ chứng từ theo quy định pháp luật.

Cơ sở pháp lý:

Thông tư 132/2018/TT-BTC hướng dẫn:

• Doanh nghiệp siêu nhỏ không bắt buộc phải bố trí kế toán trưởng, nhưng cần có người phụ trách kế toán
• Có thể tự tổ chức thực hiện công tác kế toán hoặc thuê dịch vụ kế toán từ các đơn vị đủ điều kiện.
• Được phép ghi sổ kế toán theo hình thức đơn giản, phù hợp với quy mô hoạt động.

Nghị định 174/2016/NĐ-CP:

Điều 19 quy định về những người không được làm kế toán, doanh nghiệp cần lưu ý để tránh vi phạm khi bố trí người phụ trách kế toán.

Tóm lại: Doanh nghiệp siêu nhỏ có thể tự khai báo thuế và tự thực hiện công tác kế toán mà không bắt buộc phải có kế toán có bằng cấp, nhưng cần tuân thủ các quy định về ghi chép sổ sách và lưu trữ chứng từ theo pháp luật

HKD có cần tách bạch tài khoản ngân hàng riêng cho doanh thu bán hàng không?

Trả lời:

 Hiện nay, pháp luật không bắt buộc hộ kinh doanh (HKD) phải mở tài khoản ngân hàng riêng để ghi nhận riêng biệt doanh thu bán hàng. Tuy nhiên, việc tách bạch tài khoản ngân hàng dùng riêng cho hoạt động kinh doanh là hoàn toàn cần thiết và được khuyến khích, vì mang lại nhiều lợi ích thiết thực, như:

 Tăng tính minh bạch trong dòng tiền kinh doanh;
 Hạn chế nhầm lẫn giữa chi tiêu cá nhân và hoạt động kinh doanh;
 Tạo điều kiện thuận lợi cho việc kê khai thuế, lập báo cáo (nếu có);
 Giúp giải trình rõ ràng trong trường hợp bị thanh tra, kiểm tra thuế từ cơ quan quản lý.

Cơ quan thuế có quyền trong việc thu thập thông tin tài khoản ngân hàng của hộ kinh doanh:

Căn cứ theo điểm a khoản 2 Điều 98 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14:

“a) Ngân hàng thương mại cung cấp nội dung giao dịch qua tài khoản, số dư tài khoản của người nộp thuế trong thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày nhận được yêu cầu của cơ quan quản lý thuế;”

Ngoài ra, Nghị định số 126/2020/NĐ-CP cũng quy định chi tiết trách nhiệm cung cấp thông tin của cơ quan quản lý Nhà nước, các tổ chức và cá nhân có liên quan từ Điều 26 đến Điều 30;

Bên cạnh đó, Điều 16. Trách nhiệm của người nộp thuế – Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 cũng quy định:

“1. Người nộp thuế có trách nhiệm:
…
d) Cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế theo yêu cầu của cơ  quan quản lý thuế.
…
g) Chịu sự kiểm tra, thanh tra của cơ quan quản lý thuế theo quy định của pháp luật.”

📌 Kết luận:

Mặc dù không có quy định bắt buộc hộ kinh doanh phải mở tài khoản ngân hàng riêng cho hoạt động kinh doanh. Tuy nhiên, việc tách biệt tài khoản là việc nên làm để phục vụ tốt hơn cho công tác quản lý, kê khai thuế, và đặc biệt dễ dàng hơn trong trường hợp giải trình với cơ quan thuế.

Hộ kinh doanh nên làm gì vào thời điểm này?

Trả lời:
Tại thời điểm hiện nay, hộ kinh doanh cần chủ động rà soát, chuẩn bị và điều chỉnh hoạt động kinh doanh để phù hợp với định hướng cải cách quản lý thuế của Nhà nước và đáp ứng đúng quy định pháp luật hiện hành. Cụ thể:

1. Đánh giá lại quy mô, mô hình kinh doanh Hộ kinh doanh cần xác định rõ quy mô hoạt động thực tế để biết mình có thuộc diện cần chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp siêu nhỏ theo lộ trình quản lý thuế mới. Cần thực hiện:

 Xác định tổng doanh thu bình quân hàng năm.
 Kiểm tra số lượng lao động thường xuyên sử dụng.
 Đánh giá phạm vi hoạt động (số địa điểm kinh doanh, số ngành nghề kinh doanh…).
 So sánh với tiêu chí xác định doanh nghiệp siêu nhỏ để xem xét khả năng chuyển đổi.

2. Làm quen với sổ sách kế toán, phần mềm kế toán

Việc ghi chép, lưu giữ đầy đủ, chính xác các khoản thu – chi, doanh thu – chi phí là yêu cầu bắt buộc trong quản lý thuế theo phương pháp kê khai. Hộ kinh doanh cần:

 Chuẩn bị sổ sách kế toán phù hợp với quy mô, có thể áp dụng sổ kế toán đơn giản.

 Tìm hiểu, lựa chọn và làm quen với phần mềm kế toán (có thể sử dụng phần mềm miễn phí hoặc thương mại).

 Đào tạo bản thân hoặc người phụ trách kế toán trong hộ kinh doanh để đảm bảo ghi chép đúng quy định.

3. Tìm hiểu quy định thuế theo phương pháp kê khai

Theo lộ trình chuyển đổi, nhiều hộ kinh doanh sẽ không còn áp dụng phương pháp thuế khoán mà chuyển sang kê khai định kỳ. Cần thực hiện:

 Xác định các loại thuế phải kê khai như: thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN), lệ phí môn bài…
 Nắm quy trình kê khai thuế, nộp thuế điện tử qua Cổng thông tin của Tổng cục Thuế.
 Theo dõi và tuân thủ các mốc thời gian nộp tờ khai, nộp thuế, báo cáo.
 Thường xuyên tham khảo các văn bản hướng dẫn và hỗ trợ từ cơ quan thuế địa phương.

4. Xem xét việc chuyển đổi mô hình từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp siêu nhỏ

Đây là định hướng lâu dài để minh bạch hóa hoạt động, tăng khả năng tiếp cận tín dụng, mở rộng kinh doanh và phù hợp với chính sách quản lý thuế hiện đại. Hộ kinh doanh nên:

 Tìm hiểu điều kiện, trình tự thủ tục thành lập doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định pháp luật.
 Chuẩn bị hồ sơ đăng ký doanh nghiệp (gồm: Giấy đề nghị đăng ký, Điều lệ, CMND/CCCD của người đại diện, đăng ký mã ngành nghề…).
 Thực hiện thủ tục tại Phòng Đăng ký kinh doanh thuộc Sở Tài chính tỉnh, thành phố.
 Xây dựng hệ thống kế toán phù hợp với chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ.
 Chủ động chuyển đổi phương thức quản lý tài chính, thuế, hóa đơn điện tử.

📚 Cơ sở pháp lý:

 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, có hiệu lực từ 01/7/2020.
 Nghị quyết số 68-NQ/TW ngày 04/5/2025 của Bộ Chính trị về tiếp tục đổi mới quản lý thuế đối với hộ kinh doanh.
 Nghị quyết số 198/2025/QH15 ngày 17/5/2025 của Quốc hội về lộ trình thực hiện chuyển đổi hộ kinh doanh sang doanh nghiệp.
 Luật Doanh nghiệp số 59/2020/QH14, quy định về hộ kinh doanh, doanh nghiệp siêu nhỏ.
 Nghị định số 01/2021/NĐ-CP ngày 04/01/2021 về đăng ký doanh nghiệp.

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN MAI THANH

Địa chỉ: 113/8/9 Đường Lê Văn Chí, P. Linh Trung, Thủ Đức, TPHCM
VP: Số 8, Đường 155, Bình Mỹ, TPHCM
Liên hệ: 0907 723 900
Email: Phamthanhmaind91@gmail.com

Fanpage:DV KẾ TOÁN MAI THANH

Câu hỏi giải đáp về HỘ KINH DOANH

Chia sẽ bài viết

BÀI VIẾT LIÊN QUAN

Xử lý thuế TNCN với Hợp đồng lao động khoán việc và hợp đồng dịch vụ Năm 2026

04/02/2026

Xử lý thuế TNCN đối với hợp đồng khoán việc và hợp đồng dịch vụ (Cập nhật 2026) Trong thực…

Thông tư 152/2025/TT-BTC ngày 31/12/2025 hướng dẫn kế toán cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành

29/01/2026

Thông tư 152/2025/TT-BTC ngày 31/12/2025 hướng dẫn kế toán cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh do Bộ…

DỊCH VỤ KẾ TOÁN CHO HỘ KINH DOANH

22/01/2026

DỊCH VỤ KẾ TOÁN CHO HỘ KINH DOANH – GIẢI PHÁP THUẾ AN TOÀN, HIỆU QUẢ VÀ TIẾT KIỆM Hiện…

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI

22/01/2026

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ TRỌN GÓI MAI THANH Trong quá trình hoạt động, kế toán – thuế luôn là…

DỊCH VỤ KẾ TOÁN TRỌN GÓI TỪ 300K/THÁNG

06/01/2026

DỊCH VỤ KẾ TOÁN TRỌN GÓI – GIẢI PHÁP TÀI CHÍNH AN TOÀN, HIỆU QUẢ CHO DOANH NGHIỆP Trong bối…

DỊCH VỤ THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP TRỌN GÓI

06/01/2026

DỊCH VỤ THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP TRỌN GÓI – NHANH CHÓNG, ĐÚNG LUẬT, TIẾT KIỆM CHI PHÍ Trong những năm…