CÁC SAI PHẠM CHỦ YẾU CỦA THUẾ TNDN
CÁC SAI PHẠM CHỦ YẾU CỦA THUẾ TNDN
Doanh thu tính thuế TNDN. Chênh lệch doanh thu tính thuế TNDN và doanh thu kê khai thuế GTGT có thể do các nguyên nhân sau đây:
+ Doanh nghiệp phát sinh các khoản thu nhập khác (có hoặc không phải kê khai tính thuế GTGT),
+ Doanh nghiệp có chi nhánh cùng tính hoặc khác tính TP đăng ký kê khai thuế GTGT riêng (Doanh thu TNDN > Doanh thu kê khai thuế GTGT);
+ Doanh nghiệp có các khoản điều chỉnh giảm doanh thu tính thuế TNDN, hóa đơn đã kê khai, hạch toán nhưng sau đó thực hiện hủy nhưng chưa phải ánh trên tờ khai thuế GTGT;
+ Doanh nghiệp có phát sinh doanh thu nhận trước (đã xuất hóa đơn và kê khai thuế GTGT nhưng chưa hạch toán vào thu nhập tính thuế TNDN (TK 3387)
+ Doanh nghiệp kê khai thiếu doanh thu tính thuế TNDN hoặc doanh thu tính thuế GTGT. Hàng hoá dùng cho biếu tặng nhưng không khai thuế.
+ Chưa hạch toán vào thu nhập các khoản tiền được bồi thường, hỗ trợ được nhận (DN có các số Dư lớn trên các TK 338, Dư Có 131, TK 138…)
+ Doanh nghiệp phát sinh các khoản cho vay hoặc góp vốn hợp đồng hợp tác kinh doanh nhưng chưa ghi nhận thu nhập tương ứng.
Hạch toán vào chi phí các khoản chi phí không đúng quy định khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN
+ Trích dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng nợ phải thu khó đòi không đúng quy định.
+ Doanh nghiệp hạch toán vào chi phí các khoản chi tiền lương năm trước mà hết hạn nộp quyết toán thuế TNDN không chỉ hết (hạn ngày 30/3 với năm có tháng 02 là 29 ngày hoặc ngày 31/3), trích trước chi phí dự phòng Tiền lương không đúng qui định hoặc đến 30/6 năm sau không chỉ hết.
+ Sử dụng hóa đơn bất hợp pháp để hợp thức hóa khối lượng hàng hóa, dịch vụ mua vào trôi nổi trên thị trường. Có hàng bán trả lại xuất hiện liên tục trong năm không đúng quy định, có thể là thủ đoạn hợp thức hoá hàng hóa vận chuyển trên đường nhằm trốn thuế.
+ Phát sinh các khoản chi phí trích trước lớn (TK 335), doanh nghiệp không hoàn nhập các khoản trích trước nhưng thực tế không chỉ hoặc không chỉ hết. Kê khai vào chỉ phí các khoản chi trợ cấp thôi việc nhưng thực tế người lao động không thôi việc hoặc mất việc (trường hợp này phổ biến ở các doanh nghiệp cổ phần hoá).
+ Chi phí thành lập doanh nghiệp, chi phí đào tạo nhân viên, quảng cáo phát sinh trước khi thành lập doanh nghiệp, chi phí cho giai đoạn nghiên cứu, chi phí dịch chuyển địa điểm, lợi thế thương mại không phải là tài sản vô hình phân bổ vào chỉ phí kinh doanh không đúng quy định (phải phân bố 3 năm thay vì 1 năm).
+ Trích khấu hao TSCĐ vượt mức quy định (Vượt mức khấu hao nhanh hoặc không đăng ký với Cơ quan Thuế).
+ Các chi phí đầu tư dài hạn (TK 221, TK 22, TK 228) hạch toán vào chi phí sản xuất chung trong kỳ nhưng không phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của NNT,
+ Chi phí thưởng hoa hồng đại lý, chỉ phí hỗ trợ không có hoá đơn, chứng từ theo quy định. Mua các hàng hoá để khuyến mãi, nhưng không đăng ký với cơ quan chức năng hoặc không có khuyến mãi trong thực tế. Chi phí quảng cáo, khuyến mãi vượt định mức theo quy định. Chi phí quảng cáo cho cả tập đoàn, chi phí nghiên cứu thị trường và chi phí quản lý vùng nhưng hạch toán vào Công ty tại Việt Nam.
+ Các khoản phạt vi phạm hành chính của cơ quan nhà nước có thẩm quyền, NNT hạch toán vào chi phí sản xuất, kinh doanh.
+ Hạch toán vào chi phí lãi vay nhưng chưa góp đủ vốn điều lệ. Hạch toán vào chỉ phí tài chính các khoản lãi vay để đầu tư mua sắm TSCĐ thay vì phải hạch toán vào nguyên giá TSCĐ
+ Hạch toán các khoản thu nhập từ kinh doanh bất động sản, cho thuê nhà, cho thuê mặt bằng … (không được ưu đãi thuế) vào thu nhập sản xuất kinh doanh chính để hưởng ưu đãi.
Địa chỉ: 113/8/9 Đường Lê Văn Chí, P. Linh Trung, Thủ Đức, TPHCM
VP: Số 8, Đường 155, Bình Mỹ, TPHCM
Liên hệ: 0907 723 900
Email: Phamthanhmaind91@gmail.com
Fanpage:DV KẾ TOÁN MAI THANH
DỊCH VỤ KẾ TOÁN MAI THANH | |
| ✅ Dịch vụ thành lập công ty | ⭐ Cung cấp dịch vụ thành lập DN nhanh gọn, chính xác |
| ✅ Dịch vụ kế toán thuế trọn gói | ⭐ Kế toán đúng chuẩn mực kế toán, đúng luật thuế ban hành |
| ✅ Dịch vụ thuê văn phòng ảo | ⭐ Văn phòng ảo trọn gói nhiều tiện ích, tiết kiệm chi phí |
| ✅ Dịch vụ quyết toán thuế | ⭐ Làm lại hồ sơ, xử lý số liệu để quyết toán được nhanh gọn |
| ✅ Dịch vụ hoàn thuế GTGT | ⭐ Dịch vụ hoàn thuế nhanh gọn, tối ưu chi phí |
| ✅ Dịch vụ giải thể DN | ⭐ Giải thể nhanh gọn, rút ngắn thời gian cho khách hàng |
Chia sẽ bài viết
