Trang chủ » BÁO CÁO THUẾ VÀ CÁC TỜ KHAI THUẾ

BÁO CÁO THUẾ VÀ CÁC TỜ KHAI THUẾ

Tư vấn doanh nghiệpTư vấn kế toán 2 Tháng Chín, 2022

BÁO CÁO THUẾ LÀ GÌ ? CÁC LOẠI TỜ KHAI THUẾ?

1. Báo cáo thuế là gì ?

Báo cáo thuế là hoạt động thường niên của doanh nghiệp vào cuối mỗi tháng hoặc cuối mỗi quý hoạt động

Mục đích của việc Báo cáo thuế đó chính là để cơ quan thuế trực tiếp quản lý doanh nghiệp mình có thể nắm bắt được tình hình hoạt động mua và bán hàng hóa của công ty thông qua việc nhập hóa đơn đầu vào và xuất hóa đơn đầu ra

Doanh nghiệp dù mới hoạt động hay hoạt đông lâu năm cũng phải thực hiện BÁO CÁO THUẾ

Và đương nhiên là song song với việc nộp Báo cáo thuế thì doanh nghiệp phải có nghĩa vụ nộp thuế nếu có phát sinh

Báo cáo thuế tphcm
Báo cáo thuế tphcm

2. Các loại tờ khai báo cáo thuế

Hồ sơ khai và lập báo cáo thuế hiện tại năm 2022 trở đi ở mỗi tháng và quý thường niên thì sẽ bao gồm:

  • Tờ khai thuế GTGT tháng / quý
  • Tờ khai thuế TNCN tháng / quý

Doanh nghiệp tính toán và xác định số thuế GTGT phải nộp, thuế TNCN tạm nộp thông qua số liệu của tờ khai GTGT và TNCN

Ngoài ra, doanh nghiệp tự tính toán và xác định số thuế TNDN tạm tính và tạm nộp, để sao cho cuối năm tài chính số thuế TNDN tạm nộp phải bằng ít nhất 80% số thuế TNDN theo quyết toán, nếu không đủ 80% trên tổng số thuế theo số thuế TNDN theo quyết toán thì doanh nghiệp phải tính tiền chậm nộp

Tờ khai báo cáo thuế
Tờ khai báo cáo thuế

 * Đối tượng kê khai GTGT theo tháng và kê khai theo quý

1. Doanh nghiệp được kê khai theo quý nếu thỏa mãn yêu cầu sau:

♥ Doanh thu < 50 tỷ / năm

♥ Doanh nghiệp mới thành lập dưới 12 tháng

Các doanh nghiệp có tổng doanh thu cung cấp hàng hóa và dịch vụ của năm trước liền kề dưới 50 tỷ đồng (theo Điều 15 Thông tư 151/2014/TT-BT2C).

Các doanh nghiệp vừa mới tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh, chưa đủ 12 tháng. Sau khi đủ 12 tháng, tính từ năm dương lịch tiếp theo, cơ quan thuế sẽ căn cứ vào doanh thu cung cấp hàng hóa, dịch vụ của năm dương lịch trước liền kề để quyết định doanh nghiệp sẽ thực hiện kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý.

2. Doanh nghiệp được kê khai theo tháng nếu thỏa mãn yêu cầu sau:

♥ Doanh nghiệp trước đó đã kê khai theo quý

♥ Doanh thu > 50 tỷ / năm

Các doanh nghiệp có tổng doanh thu cung cấp hàng hóa và dịch vụ của năm trước liền kề hơn 50 tỷ đồng thì phải kê khai theo tháng

DOANH THU NĂM TRƯỚC LIỀN KỀ = Tổng doanh thu trên tờ khai GTGT của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch

( Bao gồm cả DT chịu thuế và DT không chịu thuế

Ví dụ : Tháng 6/N Doanh nghiệp thành lập, thì năm N và N+1 doanh nghiệp sẽ kê khai theo quý ( căn cứ để xác định doanh thu là tròn năm dương lịch

Nếu trong năm N+1, DN đạt doanh thu 40 tỷ thì năm N+2 doanh nghiệp tiếp tục kê khai theo quý

Nếu trong năm N+1, DN đạt doanh thu 55 tỷ thì năm N+2 doanh nghiệp buộc phải chuyển sang kê khai theo tháng

 * Phương pháp kê khai thuế GTGT

Có 2 phương pháp kê khai thuế GTGT đó là phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp

1. DN được kê khai theo phương pháp khấu trừ nếu thỏa mãn:

  • Nếu doanh nghiệp kê khai theo mẫu 01/GTGT, 02/GTGT
  • Các cơ sở kinh doanh có tổng doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên;
  • Không áp dụng cho loại hình hộ cá nhân hoặc cá nhân kinh doanh.

2. DN được kê khai theo phương pháp khấu trừ nếu thỏa mãn:

  • Nếu doanh nghiệp kê khai theo mẫu 03/GTGT, 04/GTGT
  • Hộ cá nhân, cá nhân kinh doanh buộc áp dụng kê khai theo phương pháp trực tiếp;
  • Các doanh nghiệp, hợp tác xã mới thành lập;
  • Các doanh nghiệp, hợp tác xã có tổng doanh thu dưới 1 tỷ đồng; 
  • Các tổ chức kinh tế khác không phải là doanh nghiệp, hợp tác xã;

3. Thời hạn nộp báo cáo thuế – Kê khai thuế gtgt

Thời hạn nộp báo cáo thuế theo tháng hoặc theo quý là khác nhau, cụ thể:

  • Thời hạn nộp theo quý: Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu tiên quý sau;
  • Thời hạn nộp theo tháng: Chậm nhất ngày 20 của tháng sau.

Ví dụ: Thời hạn nộp báo thuế quý I/N sẽ là ngày 30/04/N,  thời hạn nộp báo cáo thuế quý IV/N sẽ là ngày 31/01/N+1

Thời hạn nộp báo thuế tháng 1/N sẽ là ngày 20/02/N, Thời hạn nộp báo cáo thuế tháng 12/N sẽ là ngày 20/01/N+1

TỔNG HỢP LẠI CÁC TỜ KHAI VÀ THỜI HẠN NỘP TỜ KHAI THEO THÁNG, QUÝ, NĂM

Các hồ sơ cần nộp Kê khai thuế theo quý Kê khai thuế theo tháng Thời hạn nộp
Tờ khai thuế GTGT, tiền thuế GTGT nếu phát sinh – Theo tháng: Chậm nhất ngày 20 của tháng sau
– Theo quý: Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu tiên quý sau
Tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt (theo tháng hoặc theo từng lần phát sinh) – Chậm nhất ngày 20 của tháng sau
– Kê khai theo từng lần phát sinh: Hạn nộp trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế
Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ thuế tiêu thụ đặc biệt
Bảng kê thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ
Tờ khai thuế TNCN, tiền thuế TNCN nếu có phát sinh

 

– Tháng: Chậm nhất ngày 20 của tháng sau
– Quý: Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu tiên quý sau

Lưu ý:

Thời hạn nộp BCTC cho doanh nghiệp tư nhân (DNTN) và Doanh nghiệp hợp danh (DNHD) là ngày thứ 30 kể từ ngày kết thúc năm tài chính.

Đối với tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt, hình thức kê khai sẽ theo từng lần phát sinh: Người nộp thuế mua hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt để xuất khẩu, sau đó không xuất khẩu mà bán trong nước.

Đối với tờ khai thuế TNCN, nếu công ty không phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì không phải khai tờ khai thuế TNCN. Nhưng cuối năm vẫn phải nộp tờ khai quyết toán

Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC quy định trường hợp thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó theo quy định tại Bộ Luật dân sự.

4. Mức phạt đối với các trường hợp nộp tờ khai

Lỗi vi phạm Mức phạt
Chậm nộp thuế TNCN, thuế GTGT, thuế TNDN Từ ngày 01/07/2016 trở đi:
Số tiền phạt = Số tiền thuế chậm nộp x 0.03% x Số ngày chậm nộp
Chậm nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN, TNDN, TTĐB – Quá thời hạn 01 – 05 ngày: Phạt cảnh cáo nếu có tình tiết giảm nhẹ
– Quá thời hạn từ 01 – 10 ngày: 700.000đ
– Quá thời hạn từ 11 – 20 ngày: 1.400.000đ
– Quá thời hạn từ 21 – 30 ngày: 2.100.000đ
– Quá thời hạn từ 31 – 40 ngày: 2.800.000đ
– Quá thời hạn từ 41 – 90 ngày: 3.500.000đ
– Quá thời hạn quy định trên 90 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp: 3.500.000đ

Trong quá trình làm hồ sơ và thực hiện các thủ tục báo cáo thuế thì gặp rất nhiều rắc rối, thủ tục phức tạp, hơn nữa thời hạn nộp cũng là một vấn đề gây sức ép lớn và khó khăn cho doanh nghiệp nói chung và kế toán tại doanh nghiệp nói riêng

Nhưng với nhiều năm kinh nghiệm, chúng tôi đảm bảo hoàn thành tốt các thủ tục hành chính mà cơ quan Thuế yêu cầu

Qúy khách có thể tham khảo bảng giá chi tiết về dịch vụ báo cáo thuế của chúng tôi tại đây

DỊCH VỤ MAI THANH
Địa chỉ: 113/8/9 Đường Lê Văn Chí, P. Linh Trung, Thủ Đức, TPHCM
VP: Số 8, Đường 155, Bình Mỹ, TPHCM
Liên hệ: 0904 91 07 91
Email: Phamthanhmaind91@gmail.com

Fanpage: https://www.facebook.com/dvkttphcm

Câu hỏi giải đáp liên quan tới báo cáo thuế

Báo cáo thuế là gì? Tầm quan trọng của báo cáo thuế

Báo cáo thuế là việc kê khai hóa đơn mua vào và bán ra phát sinh trong kỳ báo cáo hay còn gọi là kê khai thuế GTGT, ngoài ra còn phải kê khai số thuế TNCN của lao động trong công ty

Việc báo cáo thuế là cực kỳ quan trọng, là công cụ quản lý của cơ quan thuế trong việc nắm bắt tình hình hoạt động của doanh nghiệp, là công cụ kiểm tra nghĩa vụ nộp thuế của doanh nghiệp

Bởi vậy, nếu không kịp thời báo cáo đúng kỳ hạn thì doanh nghiệp có thể bị phạt

Những phương pháp kê khai thuế

Có 2 phương pháp kê khai chính đó là :

  • Phương pháp kê khai khấu trừ
  • Phương pháp kê khai trực tiếp
Mẫu kê khai thuế GTGT

Tùy vào từng trường hợp cụ thể mà doanh nghiệp chọn lựa kê khai thuế GTGT theo 1 trong 4 mẫu sau: 01/GTGT (kê khai phương pháp khấu trừ), 02/GTGT (thực hiện dự án đầu tư nhưng chưa đi vào hoạt động chính thức), 03/GTGT (hoạt động chế tác vàng bạc, đá quý), 04/GTGT (kê khai phương pháp khấu trừ).

Nếu hàng tháng, quý không phát sinh doanh thu, hoạt động mua vào bán ra thì có phải nộp báo cáo thuế không?

Theo quy định, thì cho dù DN không phát sinh bất kỳ một hoạt động nào thì cũng phải nộp báo cáo thuế

Chi phí kê khai thuế là bao nhiêu nếu chúng tôi sử dụng DVKT Mai Thanh

Chi phí kê khai của DVKT Mai Thanh luôn luôn là chi phí cực kỳ hợp lý và ưu đãi

Chúng tôi luôn luôn làm việc trên quan điểm: Trách nhiệm, nhiệt tình và đúng chuẩn mực

Tùy vào mỗi loại hình doanh nghiệp, doanh thu của công ty chúng tôi sẽ có những mức giá khác nhau

Qúy khách hàng có thể tham khảo bảng giá Dịch vụ kê khai thuế của chúng tôi tại đây

Chia sẽ bài viết